个税改革应有利于中产阶层壮大

     “上调个税起征点”成为本届“两会”中最受关注的话题。据新华社消息，3月1日召开的国务院常委会议，讨论并原则通过《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》，个税起征点有望上调，人们普遍预测个税起征点将由目前的2000元提高到3000元。
　　如果修正案得以实施，这将是自2006年以来第三次提高个人所得税起征点，由此，可以看出政府通过个人所得税调节贫富差距的努力。不过，需要认识到，调节贫富差距的手段，除了“扶贫”之外更重要的是“创富”，在减少穷人负担的同时，鼓励更多人变得富裕，才是收入分配改革的根本之道。
　　如果个税改革仅仅是将起征点上调1000元，其对收入分配改革的意义就值得反思。
　　我们做了一个统计，提高个税起征点将最有利于月收入3000~5000元的收入人群，而低收入者和中高收入者的实质受益，皆为递减效应（见图1）。
　　统计表明，对月收入3000元以下的低收入者而言，每月少缴税款最多75元，相当于收入的0~2.5%；月收入3000~5000元的人群是最大的受益者，每月少缴税额80~150元，相当于收入的2.5%~3%；月收入5000元至10万元者，每月少缴税额为150~450元，减税占收入比例从3%逐步下降到0.4%。
　　我们对收入的高、中、低三档的概念是不清楚的。从统计部门的数据中，通常只知道贫困线、最低工资这样一些概念，但在整个社会结构中，收入高低的标准到底是什么？什么样的收入群体需要被保护和救助？什么样的收入群体需要被鼓励？什么样的收入群体需要被“调节”？这好像从来没有确切的答案。
　　个人所得税的改革，至少需要有两方面的目标。第一是对于贫富差距有适当的调节，而且收入越低越应该受到税制的保护；第二是要激励人们致富，或者说，鼓励形成以中产阶层为主、穷人和富人都只占少数的“橄榄形”社会结构。
　　就第一个目标而言，我们看到提高所得税起征点带给月收入3000元以下者的好处（减负比例），远不及收入3000~5000元者，甚至不如月收入3000~10000元者。而所谓的激励创富的目标更是无从谈起——月收入5000元以上者在税改中的收益随着收入增高而逐步减少。
　　我们相信“橄榄形”社会结构中，中产阶层应该不是以月收入3000~5000元为标准，否则个人所得税的起征点，怎么会考虑设定在3000元呢？难道只有“中产阶层”才需要纳税吗？再者说，以如今的房价和物价上涨水平而言，那些月入三五千的人们，也不敢说自己是“中产阶层”吧。
　　按新的起征点计算，月收入5000元者每月纳税额由325元减少至175元，减税150元；月收入10000元者每月纳税额由1225元减少至1025元，减税200元；月收入20000元者每月纳税额由3225元减少至3025元，减税也是200元。
　　如果月薪过万者算是中产阶层的话，在当前分级税率不变的情况下，提高个人所得税起征点对中产阶层的减税效果几乎可以忽略，对于全民财富向上提高的激励也不够。
　　我们并不反对让富人多缴些税、多承担些社会责任，但税制不能对中低收入者形成逆向激励，如果在制度层面存在一种指向，让公众认为致富就应该被苛以重税，这是否对经济发展会有负面作用呢？
　　个人所得税作为收入调节的工具，其基本诉求不是“救穷”和“劫富”，而是要实现理想化的社会目标——让中产阶层成长为社会结构中的大头。从这个意义上讲，如何让中产阶层成长，是政府最应该做的事情。
　　中产阶层的劳动贡献率表现突出，是经济发展的中坚力量，而且，他们承担了主要的社会和家庭责任，也是社会稳定的基石。当前的舆论和政治努力一边倒的“劫富济贫”，显然会错杀中产阶层的致富积极性，让社会失去追求正当财富的动力。
　　基于此种考虑，我们希望看到个税改革对中产阶层的关注和倾斜。比如通过减少税差级别、适当下调税率、允许家庭作为纳税申报单位等方式，实实在在地减少中产阶层的纳税负担，并激励更多的人成为中产阶层。