逾万亿减税红利深度释放 下半年政策有望持续发酵

　　上半年，万亿规模的减税大礼包已经“送达”。

　　7月23日，国家税务总局召开新闻发布会，在今年第二季度申报“大征期”结束后，税务总局完成了上半年减税降费统计核算工作。税务总局减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力在发布会上表示：今年上半年，全国累计新增减税降费11709亿元，其中减税10387亿元。

　　其中，新增减税主要包括增值税改革减税4369亿元，小微企业普惠性政策减税1164亿元，个人所得税两步改革叠加减税3077亿元。“可以说，实打实的减税降费，让企业和人民得到了‘真金白银’的实惠。”蔡自力表示。

　　从税务部门监测的10万户重点税源企业数据看，重点税源企业的单位营业收入税负同比下降0.6个百分点；6月份，全国规模以上工业增加值同比增长6.3%；上半年，重点税源企业实现利润同比增长1.5%。

　　今年3月召开的全国两会上，国务院总理李克强宣布了全年减税降费2万亿元的大规模、实质性减税目标计划。在之后的4月1日和5月1日，最大减税项目增值税和降低社会保险费的改革政策先后落地。

　　短期看，减税直接体现为政府减收，随着更大规模减税降费政策的落地，上半年税收收入增速明显回落。上半年，全国税务部门组织的税收收入完成82754亿元，增长1.4%，比去年同期增幅回落13.9个百分点。

　　从此次国家税务总局发布的数据看，实施3个多月的大规模减税降费后，减税总额已超过万亿元，完成全年减税降费2万亿元目标的一半。

　　“更大规模的减税降费措施的陆续推出，将进一步创造更加优良、更具吸引力和竞争力的营商环境。”中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇此前在接受时代周报记者采访时表示，下半年减税降费政策仍会持续进行，并将进一步发挥作用激发市场活力。“对于此轮大规模减税降费中的合理之处，应通过立法的方式固定下来。”

　　小微企业：实打实的“现金礼包”

　　对于以小规模纳税人为主的小微企业而言，此轮普惠性的减税降费政策为他们带来超过1164亿元的“现金礼包”。

　　其中，提高增值税小规模纳税人免税标准新增减税349亿元，放宽小型微利企业标准加大企业所得税优惠力度新增减税481亿元，地方“六税两费”减征政策新增减税333亿元。

　　“小微企业数量大、分布广、类型多，在增加就业、促进经济增长和科技创新等方面具有不可替代的作用。”蔡自力说，“国家出台小微企业普惠性税收减免政策，着力于增强小微企业发展动力，激发微观主体活力，提振市场信心。”

　　早在今年1月，国务院针对小微企业就推出了一系列普惠性减税措施。比如，增值税小规模纳税人起征点，从月销售额3万元调整到10万元，即月销售额10万元以下的，不用再缴纳增值税。

　　以江苏省南京市为例，据了解，7月24日，南京市财税部门发布的最新统计数据显示，今年上半年全市新增减税降费157亿元，其中新增税收减免144亿元。此外，小微企业普惠性减免政策减免税费9亿元。

　　南京一家从事花卉租赁服务的小微企业负责人在接受时代周报记者采访时表示，做花卉租赁服务有淡旺季之分，年中是淡季，年尾、年初则是旺季。“减税政策在年初实施后，按照季度申报，我一分钱都不需要缴税了。特别是增值税减税措施提升了我们的盈利水平，放在去年大概需要缴税7000元。”该企业负责人称。

　　“对于小微企业而言，省下来的每一分钱，都是公司实打实的利润。”佛山一家月嫂中心的负责人告诉时代周报记者，今年以来企业被列为小型微利企业，公司的企业所得税额得以享受80%的减免：在收入上升的同时，缴纳的企业所得税从2018年上半年近13万元降至今年上半年的3.3万元。

　　高新技术企业：科研也有大礼包

　　在上半年的减税降费成绩单中，研发投入加计扣除也成为亮点之一。

　　广东省税务局企业所得税处有关负责人介绍，加计扣除是企业所得税的一种税基式减免的优惠，研发费用加计扣除就是对企业的研发支出实施加计扣除。

　　为激励企业加大研发投入，2018年7月23日，企业研发费加计扣除比例由50%提高到75%的政策扩大至所有企业，这为企业的生产研发提供了更多流动资金。

　　蔡自力介绍，数据显示，2019年5月研发费用税前加计扣除比例从50%提升到75%，新增减税878亿元，加上原有政策，企业享受研发费用加计扣除政策共减税2794亿元。

　　对于企业而言，尤其是高科技类企业，其获得感会更强。广东天进新材料有限公司财务负责人在接受时代周报记者采访时算了一笔账，2018年享受高新技术企业税收优惠少缴税款196万元，在研发费用加计扣除比例提高到75%后，可以加计扣除费用1658万，少缴纳税款249万，仅这两项优惠就累计减免了将近450万元税款。

　　不能坐等减税“礼包”

　　然而，政策税率下调并不意味着企业能够“坐等”减税到来。

　　例如今年4月的增值税改革落地之后，尽管制造业等行业16%税率大幅降到13%，将交通运输业、建筑业等行业10%税率进一步下降到9%，但还是有企业出现税负上升的状况。

　　以广州市番禺德骏运输公司为例，其2019年4月份销售收入101.76万元，与原税率10%相比，销项税额下降9251元；而申报进项税额6.84万元，与旧税率相比，可抵扣进项税额下降9945元。一算下来，反倒多缴了694元。

　　当地税务部门了解到，企业由于进项税额下降幅度大于销项税额下降的幅度，当月进项抵扣较少，导致当月税负不降反升。

　　广东省税务局货物和劳务税处副处长梁静茹在接受时代周报记者采访时介绍，在此次深化增值税改革中，交通运输业纳税人由于进销项税率下降幅度不一致，且不适用于加计抵减政策，存在一定的税负上升压力。经过“一对一”的政策辅导，德骏运输公司在5月顺利实现了减税1255元。

　　中山大学岭南学院副教授龙朝晖对时代周报记者表示：“由于高新技术企业税收优惠种类多，还涉及多个部门，因此税务部门的宣传和辅导非常重要。”