什么是税负痛苦指数？各国的税收痛苦指数排行

    [摘要] 本文主要从：等方面进行分析，什么是税负痛苦指数？各国的税收痛苦指数排行，根据各地的公司税率、个人所得税、富人税率、销售/增值税率，以及雇主和雇员的社会保障贡献等计算而得，指数越高意味着痛苦程度越高。

    什么是税负痛苦指数？

    税负痛苦指数也叫税收痛苦指数，是根据各地的公司税率、个人所得税、富人税率、销售/增值税率，以及雇主和雇员的社会保障贡献等计算而得，指数越高意味着痛苦程度越高。

    各国的税收痛苦指数

    根据2009年《福布斯》的「全球税收痛苦指数排行榜」，在亚洲，指数最低的香港是43.5，新加坡的排名只落在香港之后，新加坡的税收痛苦指数是79.5，仍然是全球税务负担最轻的五大城市之一。全球指数最低的阿拉伯联合大公国的指数是18。

    卡达、阿拉伯联合大公国和中国香港地区则分列全球税负最轻地区的1、2、3位。其中卡达只征收公司所得税，而阿联酋没有公司税但征收社会保障税。这三个地区有一个共同点，即都不征收增值税。

    全球税负最重的国家是法国，税收痛苦指数高达167.9。中国内地排名全球第二，税收痛苦指数为159。从2000年中国开始进入福布斯的统计开始，中国的税收负担指数便一路上扬，2002年位居第三，2004年第四，2006年以160的指数“跃升”全球第二，仅在几乎年年位居榜首、社会福利制度健全的法国之后。

    2015年，《福布斯》最新出炉的“全球税负痛苦指数排行榜”显示，中国排名全球第三、亚洲第一，全球第一和第二分别是法国和比利时，税负痛苦指数是166.8和156.4。阿拉伯联合酋长国的指数全球最低。

    世界各国税收排名

    27个总税率超过50%的国家，按税率从低到高排列如下：

    日本：51.3%——虽然该国总税率超过50%，但它仍是全球最大的经济体之一。日本的税率是亚洲第五高的。

    墨西哥：51.8%——墨西哥是数个总税率超过50%的国家之一，该国企业的基本税率为30%。

    科特迪瓦：51.9%——科特迪瓦是8个总税率超过50%的非洲国家之一。该国征收25%的企业利润税，但是电信、IT和通信部门的企业只需要征收30%的税率。

    澳大利亚：52%——澳大利亚的税收系统有一些有趣之处，例如，结婚后的夫妇需要分开征税。

    乌克兰：52.9%——乌克兰的企业不仅必须应对严重的地缘政治问题，还要应对“欧洲最高税收”，因为欧洲只有4个国家总税率超过50%。

    斯里兰卡：55.6%——斯里兰卡企业的基本税率为28%，但是对涉及烈性酒或烟草业务的公司要按高达40%的税率征税。

    比利时：57.8%——这个欧盟总部所在国的税率为欧元区第四高。

    哥斯达黎加：58%——这个小国是少数几个税率超过50%的中美洲国家之一，因为近几年该国掀起的税收激进主义热潮让决策者们上调了总税收。

    西班牙：58.2%——西班牙的税率在欧洲国家中排第三，西班牙对企业实行更高的税率。

    印度：61.7%——印度财长计划在四年时间内将印度企业税率下调逾5个百分点至25%。

    突尼斯：62.4%——突尼斯的总税率在北非国家中排第二。

    贝宁：63.3%——世界银行称，贝宁的企业所得税税率仅为15.9%，但是其他税率的大幅增加给总税率施压。

    冈比亚：63.3%——冈比亚是世界上最贫穷的国家之一，营业税大幅增加了企业所承担的负担。

    乍得：63.5%——和冈比亚一样，乍得经济主要依赖于农业，是极其贫穷的国家。该国对企业征收1.5%的营业税，或征收40%的企业利润税，至于到底选择哪种方式，则取决于哪种会获得更多的税收。

    中国：64.6%——和其他国家一样，中国对企业营业额按一定比率的征税，而不是对利润征税。

    意大利：65.4%——意大利的税率在欧洲排第二高。

    委内瑞拉：65.5%——委内瑞拉追求高税率模式，在总统查韦斯的领导下大幅增加了对外国石油公司的征税。

    尼加拉瓜：65.8%——2012年国际货币基金组织曾表示，尼加拉瓜降低了企业税的复杂性。

    法国：66.6%——该国税率在欧洲国家中排名第一，法国已经承诺调整税务系统并下调企业税率。

    几内亚：68.3%——几内亚大多数企业都按前一年营业额的固定比例缴税。

    巴西：69%——去年，拉丁美洲最大经济体巴西取消了对企业发放工资按20%比例征税的政策。

    毛里塔尼亚：71.3%——2013年，这个依赖农业的国家按15%的比例征收预扣税，以防止人们将收入转移给非居民。

    阿尔及利亚：72.7%——阿尔及利亚的税率在非洲排第一。

    哥伦比亚：75.4%——哥伦比亚的总税率在全球排名第四，在拉丁美洲则稳居第三，该国还发布了一项新的财产税。

    塔吉克斯坦：80.9%——这个中亚国家对企业按2%征收营业税，这样一来企业需要拿出平均利润的一大部分缴税。

    玻利维亚：83.7%——玻利维亚按3%的税率征收交易税，此举剥夺了公司利润的60%(在其它税未纳入考虑的前提下)。

    阿根廷：137.3%——令人吃惊的是，阿根廷的总税率超过了企业利润的100%。在未考虑工资税和金融交易税的前提下，营业税一项就吞下了企业近90%的利润。