增值税改革继续推进 扩大试点有两问题待解

    自今年1月1日上海试点增值税改革以来，各方对增值税改革给予高度关注。国家税务总局局长肖捷日前在广州举行的首届岭南论坛上表示，应继续推进增值税改革，加快经济结构调整。

    而此前财政部、国家税务总局等相关部门负责人也相继对增值税改革做出表态。业内人士分析指出，深化增值税改革是我国结构性减税迈出的重要一步，对相关企业、相关行业等带来的影响也是多方面的。随着改革试点的不断深入，“营改增”推广至全国范围相信将为时不远。而对于试点中暴露出的问题，还是要靠深入财税体制改革，完善相关配套措施。

    “营改增”减轻企业税负 有利经济结构调整

    扩大增值税改革试点是国务院常务会议年初确定的2012年深化经济体制改革的重点工作之一，受到了纳税人以及政府部门的高度关注。近日，财政部部长谢旭人表示，今年要完善结构性减税政策，减轻企业和居民的负担，并开展好营业税改增值税试点工作。国家税务总局局长肖捷也在《求是》杂志发表文章《继续实施结构性减税 促进经济可持续发展》。一些地方也积极踊跃加入试点行列，如北京、江苏、深圳等城市纷纷申请加入试点。

    “营改增”之所以受到如此多的认同和期望，是因为这一改革被认为有三大积极作用:一是解决了第三产业重复征税问题，对于经济结构转型具有重要的意义；二是增值税改革是结构性减税的一部分，对于减轻企业税收负担、降低物价等都有促进作用；三是增值税是我国第一大税种，它的改革对于其他税收制度体系乃至财政体制改革都有积极推动作用。

    2009年，我国对增值税进行改革，允许企业缴纳增值税时抵扣其购进项目所含增值税，相关企业税负有效降低，但这项改革主要涉及制造业，服务业仍然征收营业税。然而，营业税是对营业额全额征税，不存在抵扣，也就不可避免会产生重复征税问题。而且只要有流转环节就要征税，流转环节越多，重复征税现象越严重，这显然不利于服务业发展。

    而增值税是对销售货物等单位和个人就其实现的增值额征收的税种，其核心特征是抵扣机制，优势在于能够有效避免重征税。肖捷透露，据税务机关统计，从2009年到2011年的三年期间，由于实行增值税转型改革，三年累计减少了5000多亿元税收，明显减轻了企业的税收负担。如果在全国推开营业税改增值税，全国税收净减收预计将超过1000亿元，将带动GDP增长约0.5%，第三产业增加值提高约0.3%，带动居民消费增长1%，拉动出口增长0.7%，同时直接带来大约70万个新增就业岗位。

    值得一提的是，第三产业中大多数都是中小企业，深化增值税改革无疑也会促进中小企业的发展，加快经济结构转型。