企业“走出去”需做好税务“功课”

    受国际金融危机影响，发达国家财政收入压力大，更加重视海外税收征管问题，国际税收收入利益分配问题也日趋突出。分析人士认为，在此种背景下，加强国际税收合作和征管成为多国共识和正在着力的方向，这将无疑给“走出去”企业带来多重挑战。

    “在经济全球化和资产全球化的趋势下，为了加强税收征管，打击跨境逃避税，BEPS(防止税基侵蚀和利润转移行动计划)、CRS(金融账户涉税信息自动交换标准)、FATCA(美国《海外账户税收合规法案》)等应运而生。”中国注册税务师协会副会长兼秘书长李林军在日前于北京举行的“2016中国税法论坛暨第五届中国税务律师和税务师论坛”上说。

    业内人士表示，这些行动计划标志着国际税收的转折点到来，“走出去”企业将会面临更多的税务挑战。

    “此前，国际税收的重点是防止双重征税，但之后重点将转向防止双重不征税，并打击国际逃避税。出台的多个行动计划内容丰富，'走出去’企业无疑将面临越来越多的税务风险。”北京市国税局财务处处长邓远军说。

    以BEPS行动计划为例，中央财经大学财政税务学院副院长何杨表示，金融机构涉税账户的自动情报交换，将对金融机构产生重要影响；而转让定价等国别报告自动的情报交换，对跨国企业和集团的影响也是非常大的。

    在具体建议方面，金杜律师事务所合伙人段桃表示，企业在进行境外投资时，应注意税务机关对于受控外国公司、反避税、资本弱化的监管，财务审计、外汇管制的相关要求。同时，考虑税基侵蚀与利润转移的影响，尽可能增加经济实质，避免将目标企业直接设立在避税港。此外，企业还应该充分利用税收协定、东道国国内税法、目标国国内税法的规定降低相关主体的税负。

    此外，专家呼吁，税务服务机构和平台也应不断提升业务能力，为企业“走出去”提供更为专业的涉税服务，同时探索互联网+涉税服务平台，以适应税收治理现代化和法治化的新形势和新使命。(完)