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“如果连瑞士银行家都不能信任,这个世界将变成什么样?”《007》系列电影中,詹姆斯·邦德的这句名台词一语成谶。7月1日,美国《海外账户税收遵从法》正式生效,全球约70个国家的7.7万余家金融机构需向美国国内税收署提供美国公民和绿卡持有者的账户信息。据悉,作为全球最大的离岸金融中心,瑞士现已接近签署该协议。这也意味着,瑞士银行业延续近3个世纪的银行保密制度恐将走向终结。 一直以来,瑞士银行业以严格、审慎的银行保密制度著称于世。根据瑞士《联邦银行法》,除非有确凿信息证明存款人有犯罪行为,否则其账户信息将受到永久保护,银行不得向包括政府在内的第三方透露客户的任何信息。也正因此,瑞士银行业在全球金融体系中占据了重要位置。据统计,2013年,瑞士银行业共管理着2.2万亿美元离岸资产,占全球总量的1/3。 银行保密制度,在促进瑞士金融业和国民经济发展的同时,也成为滋生逃税漏税、贪污腐败、洗钱犯罪的温床。已故菲律宾总统费迪南德·马科斯就在瑞士有数十亿美元的秘密账户。“9·11”事件发生后,瑞士银行中发现多个恐怖嫌疑分子开设的账户。 由于银行隐私规定在瑞士银行业中被滥用,对于金钱不论黑白的一概保护,也使瑞士承受着巨大的国际压力。 一方面,随着世界局势的发展和金融全球化体系的形成,特别是2008年国际金融危机的发生,瑞士的银行保密制度与国际通行惯例之间的鸿沟越来越大。欧美各国希望加大逃税打击力度以缓解自身财政难题,不断加紧对本国公民海外账户税款追缴。 另一方面,由于地缘政治因素的升级,出于对跨国资金背后政治因素的考量和反恐忧虑,各国通过各项国际公约或协定加紧向瑞士银行业施压。 2013年1月,瑞士最古老的私人银行威格林银行承认曾协助美国公民在海外持有的12亿美元资产逃税,并在向美国政府支付5790万美元罚款后被迫关闭。2013年10月15日,瑞士签署《多边税收征管互助公约》,成为该公约第58个签约方。2014年5月6日,在巴黎举行的欧洲财长会议上,瑞士签署《全球自动信息交换标准》,加入了共享税务信息的国家行列。 “我们没有其他选择。如果我们不接受,也许就会受到像伊朗那样的制裁。如果我们不能经营美元业务,只能关门大吉。”苏黎世一位资深银行业人士的话道出了瑞士银行业的“迫不得已”。然而从金融市场发展的角度看,这并非作茧自缚,而是力求实现自我救赎的华丽转身。 首先,在全球金融透明体系之下,调整银行保密制度不可逆转。不久前奥地利和卢森堡均调整了各自的银行保密条款,亚洲重要的金融中心新加坡也承诺履行美国《海外账户税收遵从法》的相关责任。与此同时,有银行家预测,其他离岸中心将面临加入公开账户信息的压力,不愿采纳银行透明措施的国家将被经合组织列入“黑名单”。作为重要的国际性离岸金融中心,瑞士不可能独善其身。 其次,调整银行保密制度有助于加强瑞士离岸金融中心的竞争力。短期而言,这种改变可能造成约120~300亿美元资金流失,但就中长期来看,有助于改变瑞士金融市场以热钱为主的资金结构和以资金空转为特点的交易模式,以更稳定的资金来源和更优化的流动性和期限错配,推动瑞士乃至整个欧洲的经济结构转型和实体经济的复苏。 尽管大势已定,瑞士银行保密制度完全终结还长路漫漫。一方面,瑞士现行《联邦银行法》的修改过程繁琐,言易行难;另一方面,银行保密传统在瑞士拥有广泛民意基础,要让瑞士各界就银行业未来发展形成一致观点与立场,还需要一段时间的消化。 可喜的是,部分瑞士银行已经开始寻求新突破。他们针对位于德国、法国、英国、意大利等的“在岸”分行网点加大投资力度,有的还把业务重心转向东亚和中东地区的新兴市场,希望借一流的金融服务,吸引客户群,确立起强大的新竞争优势。
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